【浦东康信】视角浅谈贷款五级分类

1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制订了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按照风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种即次级类、可疑类、损失类为不良贷款。

 

 

1正常类贷款定义

 

是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑本息不能按时足额偿还的贷款。

 

要点特征：

 

� 借款人生产经营活动正常，经营效益良好，财务管理规范，主要财务指标和现金流量结构合理；

 

� 借款人还款意愿强，在银行和他行还本付息正常，信用记录良好；

 

� 借款人没有出现重大预警信号；

 

� 借款人的主要股东、高级管理人员、组织管理结构未发生不利于贷款偿还的变化；

 

� 担保完整有效，保证人经营活动和财务状况正常，抵/质押物完好无损；

 

� 信贷档案和重要文件保存完整；

 

� 借款人结算往来正常。

 

2关注类贷款定义

 

是指尽管借款人目前有能力偿还债务本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，继续发展下去将可能影响债务的偿还。

 

� 本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；

 

� 借新还旧类贷款，或者需通过其他融资方式偿还的贷款；

 

� 借款人未按约定用途使用资金；

 

� 借款人拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款；

 

� 借款人在其他银行的债务已经不良；

 

� 违反有关法律、法规或授信审批程序发放的贷款；

 

3次级类贷款定义

 

是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。该类贷款的本息损失预计一般不超过60％。

 

� 借款人拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款91天至1年(含)的贷款，其应收利息不再计入当期损益。

 

� 借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

 

 

4可疑类贷款定义

 

是指借款人无法足额偿还债务本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。该类贷款的本息损失预计一般不超过90％。

 

� 拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款1年以上；

 

� 借款人已严重资不抵债，经营严重亏损，现金流量严重不足；

 

� 贷款会发生较大损失，但由于存在借款人重组、兼并、抵（质）押物处理、未决诉讼或未终结执行等因素，损失金额尚不能确定。

 

5损失类贷款定义

 

是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。该类贷款的本息损失预计一般在90％以上。

 

� 借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款；

 

� 借款人虽未终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已经名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；

 

� 借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，经确认无力偿还的部分或全部贷款，或者保险赔偿后仍未能还清的贷款；

 

� 经国务院专案批准核销的逾期贷款；

 

� 借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；

 

� 借款人和担保人均无财产可供执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，银行仍无法收回的贷款；

 

文章来源：信贷风险管理